Engångsskatt

Vad är engångsskatt?

Engångsskatt är en speciell typ av skatt som tas ut på inkomster eller utbetalningar som inte är återkommande utan sker en gång eller väldigt sällan. Skatten utgörs av ett engångsbelopp och är vanlig när det gäller vissa provisioner och arvoden, ersättning som bonus eller andra extra inkomster som inte utgör en del av den regelbundna lönen.
 
För småföretagare kan engångsskatt också bli aktuellt i samband med olika typer av utbetalningar till anställda eller till dig själv, som till exempel semester­ersättning eller avgångs­vederlag.

Hur beräknas engångsskatt?

Engångsskatten beräknas precis som vanlig inkomstskatt på en skattesats. Det är en procentsats som bestämmer hur stor del av det skattepliktiga beloppet som ska betalas i skatt. Vanligtvis räknas skatt på engångsbelopp på en högre skattesats än den vanliga inkomstskatten, eftersom den omfattar hela den inkomst som beskattas vid ett och samma tillfälle. 

Skatteverket har riktlinjer och engångs­skattetabeller som anger vilken skattesats som ska tillämpas och den kan variera beroende på individens totala årsinkomst. 
 
För en anställd vars sammanlagda årsinkomst inte överstiger ett visst belopp kan engångsbeloppet vara lägre, medan den för högre inkomster kan uppgå till en betydligt högre procentsats. Det är därför viktigt att du som småföretagare har koll på hur mycket engångsskatt som ska dras vid olika typer av utbetalningar, så att rätt belopp redovisas och betalas in.

När är engångsskatt aktuellt?

Som småföretagare har du flera skatte­frågor att hantera och engångsskatt kan vara en av dem om du betalar ut extra lön till dig själv eller dina anställda.
 
Här är några exempel när engångsskatt kan bli aktuellt:

• Bonus och provision
• Semesterersättning
• Avgångsvederlag
• Retroaktiv lön
• Retroaktiv livränta
• Extra utdelningar till delägare i ett aktiebolag

Praktiska tips vid utbetalning av engångsbelopp

Några praktiska tips för att göra det enklare att hantera engångsskatt i ditt småföretag är:

Integrera engångsskatt i lönesystemet

Använder du ett lönesystem för att administrera löner och andra utbetalningar? Se till att systemet är inställt för att automatiskt hantera engångsskatt när sådana utbetalningar sker. Det kan minska risken för fel och spara tid.

Håll dig uppdaterad om regler och riktlinjer

Skatteregler och riktlinjer kan förändras så det är viktigt att hålla sig uppdaterad om vad som gäller. Följ därför relevanta nyheter hos bland annat Skatteverket.

Förklara skatten för anställda

Om du har anställda som får engångs­utbetalningar bör du vara beredd att förklara varför engångsskatten är högre än den vanliga inkomstskatten och hur den beräknas. Då kan ni undvika missförstånd och behålla den goda stämningen.

Se över företagets likviditet

Engångsutbetalningar kan påverka företagets likviditet, särskilt om det handlar om större belopp. Se till att du har en plan för hur dessa utbetalningar ska finansieras och att företaget har täckning för både själva utbetalningarna och den skatt som måste betalas in. Här kan du läsa mer om likviditetsbudget.

När görs skatteavdraget?

Normalt görs ett skatteavdrag när engångsbeloppet betalas ut, och skattesatserna som används baseras på aktuella skatteregler och den anställdes lön. 
 
Om ersättningen skulle ha omfattats av en högre eller lägre skattesats vid den tidpunkten då den borde ha betalats ut kan en retroaktiv skattejustering göras.

Bra att tänka på

Det är viktigt att förstå hur engångs­skatten ska hanteras och att planera för den i din verksamhet. Här är några saker att överväga:

• Förstå skattesatserna
  Se till att du förstår vilka skattesatser som gäller för engångsskatt och hur de kan variera beroende på individens totala inkomst.
• Planera utbetalningar
  Om det är möjligt bör du planera utbetalningar av bonusar eller andra engångsbelopp på ett sätt som minimerar skattebördan både för dig och dina anställda. Till exempel kan det vara fördelaktigt att sprida ut utbetalningar över flera tillfällen snarare än att betala ut allt på en gång.
• Dokumentera utbetalningar och skatteavdrag
  Håll noggrann dokumentation av alla engångsutbetalningar och de skatter som dragits. Det är viktigt både för att säkerställa rätt redovisning och för att undvika problem vid en eventuell revision från Skatteverket.
• Fråga proffs vid behov
  Om du är osäker på hur engångsskatt ska hanteras i ditt företag kan det vara klokt att konsultera en revisor eller skatterådgivare som kan hjälpa dig att navigera rätt.