Nya lagar och regler 2025

Digitala kvitton på frammarsch

Skatteverket har i nytt ställningstagande bestämt att företagare kan välja att bara erbjuda kunder digitala kvitton. Skyldigheten kvarstår dock att ett kvitto ska tas fram och erbjudas kunden vid varje försäljning. Detta krav är uppfylld oavsett om kunden erbjuds ett papperskvitto eller ett elektroniskt kvitto.

Ingen 55-årsgräns för val av karenstid

Från och med årsskiftet kommer egenföretagare som har fyllt 55 kunna välja kortare karenstid. 

Bättre skattemässiga villkor för enskilda firmor

För att stödja de minsta företagen införs bättre skattemässiga villkor för enskilda näringsidkare 1 januari 2025. 

Frånvarouppgifter och arbetsgivardeklaration

Från och med 1 januari 2025 ska uppgifter om frånvaro från arbetet, av skäl som kan ge rätt till föräldrapenning eller tillfällig föräldrapenning, lämnas i samband med arbetsgivardeklarationen. Uppgifterna kommer att användas i Försäkringskassans kontroll av dessa föräldrapenningförmåner.

Växa-stödet växer

1 januari 2025 ökas nedsättningen av arbetsgivaravgifter för den först anställde (växa-stödet) till att gälla för upp till två anställda. Beloppsgränsen för hur stor ersättning som omfattas av nedsättningen höjs även till 35 000 kronor per månad.

Utvidgningen av växa-stödet från en till två anställda gäller för anställningar som påbörjats efter den 30 april 2024.

Nya regler om projektering och byggarbetsmiljösamordning

Arbetar du med planering och projektering eller byggarbetsmiljösamordning i byggprojekt? Då gäller nya regler från 1 januari 2025. Reglerna vänder sig till dig som har någon av dessa roller inom arbete med planering och projektering eller byggarbetsmiljösamordning i byggprojekt.

Prisbasbelopp och förhöjt prisbasbelopp för 2025

Prisbasbelopp för 2025 är 58 800 kronor och det förhöjda prisbasbeloppet för 2025 är 60 000 kronor.

Inkomstbasbelopp och inkomstindex för 2025

Inkomstbasbeloppet och inkomstindex för år 2025 är 80 600 kronor. Inkomstbasbeloppet styr hur stor inkomst som försäkras i det allmänna ålderspensionssystemet. För 2025 uppgår den inkomsten till 54 167 kronor per månad.

Gårdsförsäljning på gång

Från 1 juli i år blir småskalig gårdsförsäljningen av alkoholhaltiga drycker tillåtet för småskaliga och hantverksmässiga producenter av öl, vin, cider och sprit att sälja sina varor till besökare.

Företagskapning kriminaliseras

1 januari 2025 utökas brottsbalken med en ny straffbestämmelse om företagskapning. Bestämmelsen gäller när en person olovligen använder en juridisk persons identitetsuppgifter, om handlandet leder till skada eller olägenhet för den som uppgifterna gäller. Straffansvaret ska förutsätta att handlandet sker i vinningssyfte. Straffet är böter eller fängelse i högst två år.  

Straffet höjs för brott mot målvaktsförbudet

1 januari 2025 höjt det maximala straffet för brott mot målvaktsförbudet – från fängelse i högst ett år till fängelse i högst två år. Syftet med en målvakt är att dölja de verkliga

huvudmännen bakom verksamheten och så de undviker ansvar för exempelvis skulder eller ekonomisk brottslighet.

Avgifter höjs för sena årsredovisningshandlingar

En generell höjning av förseningsavgifterna vid försenad inlämning av årsredovisningar gäller från 1 januari 2025. Har du ett privat aktiebolag höjs den första och andra avgiften till 7 500 kronor och den tredje avgiften till 15 000 kronor. För publika aktiebolag blir avgifterna dubbelt så höga även framöver.

Att tänka på för ekonomiska föreningar

Från 1 januari 2025 blir alla ekonomiska föreningar skyldiga att lämna in sin årsredovisning till Bolagsverket. Inlämningen ska ske inom en månad efter det att föreningsstämman fastställt balansräkningen och resultaträkningen.

Bolagsverket kan kräva personlig inställelse

Från den 1 januari 2025 får Bolagsverket möjlighet att kräva personlig inställelse av den som anmäler en företrädare till bolagsverkets register och även av den som anmälan avser. Bolagsverket kan även kräva personlig inställelse om misstänkt oriktiga uppgifter i registren behöver kontrolleras.

Ny patentlag träder i kraft

En ny patentlag börjar gälla från årsskiftet. Patentkungörelsen kommer även att ersättas av en ny patentförordning och PRV:s patentbestämmelser kommer att uppdateras.

Avtrappat ränteavdrag för lån utan säkerhet

Ett avtrappat ränteavdrag införs för lån utan säkerhet från 1 januari 2025. Den generella rätten till avdrag för ränteutgifter i inkomstslaget kapital begränsas, så att ränta endast får dras på lån som uppfyller särskilda förutsättningar när det gäller värdering av ställda säkerheter och maximal belåningsgrad.

Nytt om avdrag för tidigare års underskott efter en ägarförändring

Nu är nya regler införda som är till för att förbättra och förenkla avdragsmöjligheterna för tidigare års underskott vid ägarförändringar. Beloppsspärren, som bestämmer hur stor del av tidigare års underskott som får dras av efter en ägarförändring, höjs från 200 till 300 procent av utgiften för att förvärva underskottsföretaget.

Höjd omsättningsgräns

Från årsskiftet höjs omsättningsgränsen för mervärdesskatt till 120 000 kronor. Företag som är etablerade i andra EU-länder får möjlighet att tillämpa omsättningsgränsen i Sverige. Företag som är etablerade i Sverige får möjlighet att tillämpa undantag från skatteplikt i andra EU-länder.

Skattefri grundnivå för sparande

1 januari 2025 infördes en skattefri grundnivå för sparande på investeringssparkonto, i kapitalförsäkring och i paneuropeisk privat pensionsprodukt (PEPP-produkt). Den skattefria grundnivån uppgår till 150 000 kronor. Från och med 1 januari 2026 kommer den skattefria grundnivån uppgå till 300 000 kronor.

Skatten sänks på arbetsinkomster och pension

Från årsskiftet förstärks jobbskatteavdraget och det förhöjda grundavdraget genom att skattereduktionen höjs för personer som tjänar mer än cirka 190 500 kronor per år. Det förhöjda grundavdraget förstärks genom att det särskilda beloppet som läggs till det ordinarie grundavdraget höjs för personer med förvärvsinkomster som överstiger cirka 190 500 kronor per år.

Sänkt skatt på bensin och diesel och jordbruksdiesel

Den 1 januari 2025 sänktes energiskatten på bensin med 35 öre per liter och energi- och koldioxidskatten på diesel (utom på lågbeskattad olja) med sammanlagt 170 kronor per

kubikmeter jämfört med den nivå som tidigare beslutats för 2025. Dessutom skänks koldioxidskatten på lågbeskattad olja från den 1 januari med 86 kronor per kubikmeter jämfört med tidigare nivå.

Nytt på F-skattens område

1 januari 2025 införs vissa förändringar på kring F-skatten. Bland annat införs möjligheten begränsa giltighetstiden för ett beslut om F-skatt om den sökande begär det. Skatteverket får möjlighet att förelägga den som inte fullgör skyldigheten att lämna in handlingar och lämna upplysningar. Om föreläggandet inte följs ska godkännandet inte medges eller kunna återkallas.